案例
今天收到了一份购买材料的增值税专用发票，发票开具的品名为：材料若干（详见清单），后附了一份自己打印的材料明细表，不含税金额20万元，增值税额3.2万元。
请 问：
这份增值税专用发票清单是否合规？增值税能否抵扣？企业所得税能否允许税前扣除？
答 复
该份发票的清单不合格，属于取得了不合规的凭证，导致增值税不得抵扣和企业所得税不得税前扣除！
参 考 一
根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发﹝2006﹞156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖财务专用章或者发票专用章。因此未附防伪税控系统开具的发票清单，不能抵扣进项税额。
参 考 二
国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条： 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。
